Главная / Покупателям

Сравнение затрат по приобретению в лизинг и затрат по приобретению в кредит

Версия для печати

Как сказал один гениальный человек, лучше всего рассказать о новом явлении путем сравнения его с уже известным Вашему собеседнику явлением. Например, если Вы хотите рассказать своему собеседнику о грейпфруте, Вы можете сказать, что это то же самое что апельсин, только с горчинкой. Поэтому мы будем рассказывать о покупке в лизинг, сравнивая ее с покупкой в кредит по нескольким аспектам.

1. Льготы по налогу на прибыль.  Белорусское законодательство подталкивает предпринимателей к вложению денежных средств в недвижимость, используемую как средства производтва. Если Вы покупаете к примеру станок или офис в котором будете осуществлять свою предпринимательскую деятельность, то все суммы направляемые на покупку этих основных средств будут уменьшать базу для исчисления налога на прибыль и транспортного сбора. Однако есть один момент. Если у Вас на предприятии, уже есть какое-то имущество, и следовательно на него начисляется амортизация, и следовательно формируется амортизационный фонд, льготы по налогу на прибыль Вы получите в размере стоимости покупки основных средств за минусом величины этого самого амортизационного фонда. При этом, если Вы покупаете в кредит, то необходимо приблизительно оценить, какую величину амортизационного фонда по имуществу Вашего предпиятия сформирует Ваш бухгалтер за время выплаты кредита.  Т.е. если Вы берете кредит на 10 лет, то Вам необходимо прикинуть размер Вашей амортизации за 10 лет. Если размер Вашего будущего амортизационного фонда за время выплаты кредита приблизительно равен стоимости покупки, то льгот по налогу на прибыль вы не получите. Что касается покупки в лизинг, то льготы по налогу на прибыль могут быть получены Вашей компанией в размере величины выкупной стоимости. Т.е. важным является размер амортизационного фонда на момент окончательных расчетов. При этом первоначальный платеж при лизинге не будет льготироваться, а при покупке в кредит будет, если опять таки полностью использован амортизационный фонд.

2. Банковские проценты. Все проценты при кредитовании увеличивают стоимость объекта недвижимости и не относятся на себестоимость. При лизинге и банковские проценты и комиссия лизинговой компании относится на себестоимость, что  уменьшает налогооблагаемую прибыль.

3. Амортизация. Последствия по амортизации объектов недвижимости наиболее заметны в долгосочной перспективе, скажем лет 20. При покупке в кредит нового здания со сроком полезного использования 100 лет, амортизация, начисляемая равномерно в течение срока полезного использования составит около 1% от стоимости покупки объекта.  Более выгодным с этой точки зрения является лизинг, так как срок амотизации может составлять 1/5 оставшегося срока полезного использования. Особенно это заметно на старых зданиях, 60-тых годов постройки. Для них срок полной амортизации может быть примерно равен сроку лизинга, т.е. составлять 7-8 лет. Получается, что все платежи по лизингу могут уменьшать налогооблагаемую прибыль для таких объектов.

4. Налог на недвижимость. Кроме этого, существенную разницу при лизинге и при кредите дает налог на недвижимость. Ставка и в том и другом случае одинаковая и одинаковая база для исчисления этого налога: балансовая стоимость объекта недвижимости. Однако, при покупке в кредит балансовая стоимость объекта недвижимости будет увеличиваться по мере отнесения на стоимость приобретения банковских процентов (13%) и уменьшаться на стоимость амортизации (1% для нового офиса) за семь лет эта база может составить 146-7=139% от первоначальной стоимости без учета переоценки. При лизинге база для исчисления налога на недвижимость постоянно уменьшается на (5% в год для нового офиса и 10-12% для старых зданий). И за семь лет эта база уменьшится до 65% (для нового офиса) и до 1% (для старых зданий) от первоначальной стоимости объекта лизинга. Т.е. при лизинге налог на недвижимость составит от 50% до 0,7% от налога на недвижимость при покупке в кредит в зависимости от срока сдачи в эксплуатацию здания.

Мы готовы сделать расчеты для Вашей компании и сравнить приобретение имущества в лизинг и в кредит, учитывая вышеизложенные моменты. Расчеты делаются для конкретного объекта недвижимости, исходя из текущего и прогнозируемого финансового состояния Вашей компании.

Для более подробных консультаций звоните 6465646 Молчан Игорь Иванович.